Вопросы и ответы по налогу на доходы физических лиц
С наступлением нового календарного года началась очередная декларационная кампания по налогу на доходы физических лиц. Она продлится до конца апреля. За это время гражданам предстоит отчитаться о своих доходах, полученных в 2014 году. В связи с этим корреспондент «СК» встретился с начальником Межрайонной ИФНС России №13 по Кировской области Г.А. Платуновой (на снимке справа) и начальником отдела регистрации, учета и работы с налогоплательщиками С.Г. Вагановой (слева) и задал им ряд вопросов.
— Кто должен декларировать свои доходы в налоговой инспекции?
— Согласно действующему законодательству, наряду с предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой, отчитаться о полученных доходах обязаны:
- граждане, получившие доходы от продажи имущества: квартир, комнат, дач, садовых домиков, нежилых помещений, автомобилей и т.д., — находившегося в их собственности менее 3-х лет;
- физические лица, получающие доходы на основе договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
- физические лица, получившие доходы в виде выигрышей в лотереях и тотализаторах, а также доходы в порядке дарения;
- граждане, получившие доходы, налог с которых не был удержан налоговыми агентами;
- граждане, получившие доходы от продажи ценных бумаг, акций, независимо от срока их владения.
— Уточните сроки подачи декларации в случае продажи имущества.
— Декларация заполняется по форме 3-НДФЛ и подается в инспекцию по месту жительства до 30 апреля года, следующего за годом продажи имущества.
— Когда необходимо исчислить налог?
— Если имущество находилось в Вашей собственности менее трех лет, то налогоплательщики должны самостоятельно рассчитать и уплатить налог с его продажи до 15 июля года, следующего за годом продажи. Реквизиты для уплаты налога можно уточнить в налоговой инспекции. Налоговую декларацию необходимо подать даже в том случае, даже если сумма налога равна нулю.
Доходы от реализации имущества, находящегося в собственности налогоплательщика три года и более, НДФЛ не облагаются и декларировать их не нужно.
— При продаже имущества можно ли заявить имущественный вычет и в каком размере?
— При продаже имущества, находящегося в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, можно заявить вычет в размере дохода, полученного от реализации указанного имущества. Сумма вычета не должна в целом за год превышать:
- 1 млн. руб. — при продаже жилой недвижимости и земельных участков;
- 250 000 руб. — при продаже иного имущества (автотранспортных средств, нежилых помещений и т.д.)
— Физические лица не всегда являются единоличными собственниками продаваемых жилых домов, квартир и т.д. Как в этом случае распределяется вычет?
— Гражданский Кодекс выделяет два режима собственности: совместная, долевая. При продаже имущества, находящегося в совместной собственности, соответствующий размер вычета распределяется между собственниками по договоренности между ними. При продаже имущества, находящегося в общей долевой собственности, вычет распределяется между совладельцами пропорционально их долям в праве собственности.
— Следует ли представлять декларацию о доходах, если налогоплательщик сдает внаем свою квартиру, занимается репетиторством и т.п.?
— Физическое лицо, сдающее внаем собственное жилое помещение и получающее доход от этого, обязано подать декларацию формы 3-НДФЛ и уплатить налог по ставке 13%. Физические лица, занимающиеся репетиторством, гувернантки и т.д., не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, обязаны также по итогам года определить свой доход, полученный от оказанных услуг, заполнить декларацию, исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ по ставке 13%.
— В каких случаях доходы, полученные гражданами от принятия в дар недвижимого имущества, освобождаются от уплаты НДФЛ?
— Если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками. К таким родственникам относятся супруги, родители и дети, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общего отца или мать) братья и сестры.
От имени несовершеннолетнего ребенка в возрасте до 18 лет, получившего доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, заполняет налоговую декларацию и уплачивает налог законный представитель ребенка (родитель, опекун, попечитель).
— А как быть гражданам, получившим доход, налог с которых не был удержан налоговыми агентами? В каких случаях это может быть?
— Например, организация заключила договор аренды жилого помещения с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя. В договоре указано, что НДФЛ с суммы полученного дохода арендодатель исчисляет и перечисляет в бюджет самостоятельно. Или сейчас очень часто физические лица сдают на заводы металлолом. Налоговые агенты сумму НДФЛ с них не удерживают, в этом случае физическое лицо обязано отчитаться о полученных доходах самостоятельно.
— Расскажите о способах представления декларации в налоговую инспекцию.
— Декларация представляется в налоговые органы лично, направляется по почте или в электронном виде с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи, через электронный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
— Если у налогоплательщиков возникнут еще какие-либо вопросы, где они могут получить ответы на них?
— Ответы на вопросы по представлению налоговых деклараций физических лиц можно получить в разделе интернет-сайта ФНС России «Брошюры» — «Декларирование доходов физическими лицами».
Для заполнения декларации в разделе «Программные средства для физических лиц» размещена программа «Декларация», которая позволяет автоматически сформировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Заполнить декларацию с помощью этой программы можно и в инспекции на «гостевых» компьютерах с программой 3-НДФЛ.
— В завершение разговора проанализируйте декларационную кампанию прошлого года.
— Всего в налоговую инспекцию с декларациями обратились 5981 человек. Среди них тех, кто продал имущество, 1877. Имущественными вычетами воспользовались 2309 человек, социальными (лечение, обучение и т.д.) — 506 человек. Указанным налогоплательщикам возвращено из бюджета более 58 млн. руб.
Уважаемые налогоплательщики, не откладывайте свой визит в налоговую инспекцию.
Беседовала
Надежда МОКЕРОВА.
Фото Евгения Гущина.
ГДЕ ПРОКОНСУЛЬТИРОВАТЬСЯ?
Подробную информацию и консультацию по вопросам представления декларации 3-НДФЛ можно получить в налоговой инспекции по адресу: г.Слободской, проспект Гагарина, 3, каб. № 21. Телефоны: (83362) 4-52-27, 4-40-67.
Режим работы: понедельник, среда — с 8.00 до 17.00, вторник, четверг — с 8.00 до 19.00, пятница — с 8.00 до 15.45. Каждая вторая и четвертая субботы месяца — с 10.00 до 15.00.