О налоговых новшествах подробно
2014-й — год, в котором было внесено много значительных изменений в налоговое законодательство. В 2015-м они вступили в силу. Одно из таких новшеств — необходимость оплачивать имущественные налоги за прошедший год в срок не позднее 1 октября.
Почувствуйте разницу
Отныне физические лица обязаны представлять в налоговую инспекцию сведения об имуществе, в отношении которого они не получают из налоговой инспекции уведомления и, соответственно, не платят налоги. Для этого есть и определенные мотивирующие факторы. Если в течение ближайших двух лет, 2015-2016 годов, гражданин придет в инспекцию и добровольно заявит о том, что у него есть такое имущество, а также представит правоустанавливающие документы, то налог ему будет начисляться, начиная с того года, в котором он обратился в налоговую службу. В этом случае за предшествующие годы налоги предъявляться не будут. Если в течение указанного времени имущество не легализовать, то в случае выявления факта его наличия налоговой инспекцией владельцу необходимо будет заплатить налоги за текущий год и три предшествующих. Кроме того, он понесет ответственность в виде штрафа в размере 20% за неуплату налогов за эти годы.
Самое значимое изменение — с 2015 года в Налоговый кодекс Российской Федерации введена новая глава «Налог на имущество физических лиц». Это был единственный сбор, который начисляли не в соответствии с Кодексом, теперь это несовершенство законодательства устранено. Новая глава предусматривает две схемы налогообложения: по инвентаризационной и кадастровой стоимости. Каждый регион в течение пяти лет должен перейти на исчисление налога на имущество по кадастровой стоимости. В текущем году на это решились 28 регионов России. Кировская область планирует перейти на исчисление налога по кадастровой стоимости со следующего года. После принятия такого решения на региональном и местном уровнях необходимо будет рассмотреть и принять нормативно-правовые акты по установлению ставок налога по кадастровой стоимости.
Инвентаризационная стоимость — себестоимость объекта с учетом износа. В понятие кадастровой входит стоимость квартиры, здания, исходя из рыночных цен. Оценка кадастровой стоимости объектов недвижимости уже была проведена в нашей области, ее результаты утверждены в сентябре 2012 года. Кадастровая стоимость — это открытая информация, она передана от регистрирующих органов, имеется в базе данных налоговой инспекции. Посмотреть кадастровую стоимость своей квартиры можно на сайте Росреестра: rosreestr.ru во вкладке «Электронные услуги и сервисы». При исчислении налога по кадастровой стоимости будут применяться налоговые вычеты: 10 кв. м — на комнату, 20 кв. м — на квартиру и 50 кв. м — на жилой дом. Необлагаемые квадратные метры предоставляются на каждый объект. Если у физического лица в собственности несколько квартир, оно по каждой из них будет получать необлагаемый налоговый вычет.
Новой главой сохраняются все 15 категорий льготников. Однако если прежде пенсионеры, а именно они составляют большую часть льготных категорий граждан, были освобождены от уплаты налога по всем своим объектам недвижимости, то начиная с 2015 года льгота сохраняется только на один объект каждого вида: жилой дом, квартиру, гараж.
Новая глава предусматривает переходный период. В случае если налог по кадастровой стоимости у физического лица будет больше, чем в настоящее время по инвентаризационной, то налоговая инспекция разницу превышения будет добавлять каждый год по 20% в течение пяти лет. Предположим, налог по инвентаризационной стоимости составляет 1000 рублей, а по кадастровой он будет 2000 рублей. В этом случае в первый год физическое лицо получит уведомление на 1200 рублей, во второй — 1400, далее — 1600 и т.д. Необходимо отметить, что за 2015 год налог на имущество будет исчисляться по инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор 1,147. Соответственно, налоги за текущий год возрастут примерно на 15%.
Личный помощник
Познакомиться с налоговыми сервисами и задать вопрос представителям инспекции теперь стало возможным прямо из дома. На сегодняшний день 39 различных электронных интерактивных сервисов размещено на сайте nalog.ru. Большой популярностью, по признанию налоговиков, пользуется сервис «Проверь себя и контрагента», с его помощью можно узнать информацию, нет ли признаков фирм-однодневок. Юридические и физические лица, а также предприниматели могут получать различные услуги, сведения, справки и т.д. с помощью электронного ресурса. Наибольшим спросом пользуется «личный кабинет» для физических лиц. В ближайшее время должен заработать «личный кабинет» для ИП.
Чтобы подключиться к «личному кабинету», необходимо один раз прийти в инспекцию с паспортом, получить логин и пароль. В «личном кабинете» находятся персональные данные пользователя, здесь указано все ваше имущество, которое зарегистрировано в Регпалате и подлежит налогообложению: дома, квартиры, земельные участки и транспортные средства, — и его инвентаризационная стоимость, в следующем году, вероятно, появится и кадастровая. Также здесь отображаются льготы. В апреле-мае налоговая инспекция начисляет имущественные налоги, а уведомления налогоплательщики получают в конце июля, а иногда и в августе-сентябре. Те, кто подключится к «личному кабинету», уже в мае смогут посмотреть, правильно ли сделаны все начисления, все ли объекты учтены. На сайте можно заполнить форму о не участвующем в налоговом обороте имуществе и отправить ее электронным способом в инспекцию. Также есть возможность распечатать уведомление о налоге и оплатить его в банке или произвести он-лайн оплату.
Благодаря «личному кабинету» можно также отслеживать состояние своего лицевого счета. Если есть переплата, можно сформировать заявление и отослать в налоговый орган. Если есть задолженность, то выше указанными способами ее также можно заплатить. Зачастую к данному сервису подключаются из-за вкладки «3-НДФЛ», ведь здесь можно заполнить декларацию о доходах, причем сделать это достаточно просто. Все персональные данные выставляются автоматически, остается только заполнить доходы по месяцам, сумму вычета, приложить документы — и декларация сформируется. Можно ее распечатать, принести в налоговый орган. Продвинутым налогоплательщикам инспекция рекомендует использовать функцию подачи декларации в электронном виде, для этого ее необходимо сопроводить электронной цифровой подписью. Во многих районах области действуют многофункциональные центры, там можно получить цифровую подпись бесплатно. Кроме того, с 1 июля, когда на законном основании «личный кабинет» будет внесен в Налоговый кодекс, ЭЦП можно будет получать в свободном доступе на сайте Министерства связи.
После сдачи декларации на проверку уходит три месяца, четвертый — на перечисление средств. В «личном кабинете» можно отследить ход проверки декларации от ее сдачи до формирования решения. Также в конце года налогоплательщикам, зарегистрированным в «кабинете», придет уведомление об обязанности предоставлять налоговую декларацию. Кроме того, теперь им не надо наведываться в налоговую инспекцию по разным вопросам, можно прямо из «личного кабинета» отправить любой интересующий вопрос в налоговый орган и получить ответ на фирменном бланке за подписью должностного лица, при этом срок ожидания ответа уменьшается до 20 дней.
Екатерина Косолапова.