А вы получили налоговое уведомление?
В настоящее время налоговые органы проводят кампанию по исчислению и направлению гражданам налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов: земельного, транспортного и налога на имущество физических лиц. С начала июля слобожане уже начали получать квитанции. Некоторым их вручают лично в руки прямо на рабочем месте, другим приносят на квартиру, третьи получают в конвертах по почте. Как заверил начальник Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №13 по Кировской области О.Л. Вершинин, в июле-августе уведомления получат все слободские налогоплательщики.
Налоговые уведомления будут вручены физическим лицам раньше сроков уплаты указанных налогов, чтобы граждане имели достаточно времени для проверки правильности исчисления налогов. Если раньше по каждому налогу присылался отдельный документ, то теперь формируется единое налоговое уведомление по всем трем имущественным налогам. Как и прежде, новая форма уведомления содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговой ставке, сумме льгот и сроке уплаты. Сведение данных в один документ и есть главное преимущество новой формы.
По этому и другим нововведениям, которые ожидают налогоплательщиков в этом году, Олег Леонидович дал пояснения для читателей "СК".
— Впервые в налоговом уведомлении предусмотрена обратная связь с налогоплательщиками. Для тех, кто не согласен с информацией в уведомлении, предусмотрено отрывное заявление-корешок. К примеру, автомобиль продан, а транспортный налог за него пришел. В заявлении есть строчка для имущества, которое налогоплательщику не принадлежит, и наоборот, которое налогоплательщику принадлежит, а налог на него не начислен. На случай ошибки в сведениях об объекте есть отдельный пункт, к примеру, неправильно указана мощность двигателя машины, площадь земельного участка, адрес. Если раньше нужно было идти к инспектору, стоять в очереди и доказывать свою правоту, то теперь достаточно заполнить отрывное заявление от руки и отправить его по почте либо по электронной почте, через Интернет-сайт налоговой службы. Эту информацию проверят в налоговой инспекции, в случае подтверждения новых данных осуществят перерасчет налогов и направят налогоплательщику новое уведомление и платежные документы. В случае если вопросы останутся, налогоплательщику об этом напишут. Поэтому важно указать в заявлении свои контакты.
— Как быть, если налогоплательщик не получит налоговое уведомление на уплату имущественных налогов?
— В этом случае ему необходимо проинформировать налоговый орган по месту нахождения имущества.
— Каковы сроки уплаты налогов?
— Для удобства налогоплательщиков с 2011 года федеральным законодательством установлены ограничения сроков уплаты всех имущественных налогов, и эти сроки сближены к 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сроки уплаты:
по транспортному налогу Законом Кировской области от 08.11.2010 г. № 570-ЗО установлены два срока уплаты равными долями: не позднее 10 ноября и 1 декабря. Так как 10 ноября и 1 декабря 2012 года приходятся на выходные дни, сроки уплаты переносятся на 12 ноября и 3 декабря 2012 года;
по земельному налогу в каждом муниципальном образовании, городских и сельских поселениях установлен свой срок уплаты, но, согласно Налоговому кодексу, не позднее 1 ноября;
по налогу на имущество физических лиц установлен один срок уплаты — не позднее 1 ноября (Федеральный закон № 229-ФЗ от 27.07.2010 г.) Срок уплаты за 2011 год — не позднее 1 ноября 2012 года.
— Собственники недвижимости уже были в курсе того, что суммы налога на имущество физических лиц увеличатся. Поясните, в связи с чем произошло увеличение и как устанавливаются ставки налога?
— Произошла переоценка инвентаризационной стоимости жилья в Кировской области согласно постановлению Правительства Кировской области от 09.03.2010 г. № 42/76. Этим документом установлен коэффициент пересчета восстановительной стоимости строений, помещений, сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности, в уровень цен 2010 года оценки в размере 8,22 к уровню цен 1998 года.
Налоговой инспекцией налог начисляется на основании сведений, поступивших из органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органов технической инвентаризации.
Согласно Закону РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.
Решениями администраций сельских поселений Слободского района и решением Слободской городской Думы "Об установлении налога на имущество физических лиц" установлены ставки:
на жилые дома, квартиры, комнаты, доли в праве общей собственности на указанное имущество в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости:
Стоимость имущества Ставки налога, в т. ч.
город район
До 300 тыс. руб. (включительно) 0,1 % 0,1 %
Свыше 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.
(включительно) 0,11 % 0,2 %
Свыше 500 тыс. руб. 0,31 % 0.31 %
— на дачи, гаражи, иные нежилые здания, помещения и сооружения, доли в праве общей собственности на указанное имущество в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости:
Стоимость имущества Ставки налога, в т. ч. город район
До 300 тыс. руб. ( включительно) 0,1 % 0, 1 %
Свыше 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.
( включительно) 0,2 % 0,3 %
Свыше 500 тыс. руб. 0,31 % 2,0 %
Например: Квартира находится на территории района. Инвентаризационная стоимость по оценке квартиры до переоценки составляла 60 000 рублей. Суммарная инвентаризационная стоимость квартиры с учетом переоценки с 2011 года составит 493 200 рублей (60 000 х 8,22 = 493 200). Ставка налога на имущество физических лиц стоимостью свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно) составляет 0,2 процента. Квартира находится в собственности одного физического лица. В этом случае налог на имущество будет начислен в сумме 986 руб. 40 коп. (493 200 х 0,2% = 986 руб. 40 коп.) 2. Такая же квартира находится в общей долевой собственности, например, двух членов семьи, у каждого члена семьи по 1/2 доле. Налогоплательщиком налога в отношении такой квартиры, будет признаваться каждый из этих собственников соизмеримо его доле.
Суммарная инвентаризационная стоимость квартиры 493 200 руб., таким образом, суммарная инвентаризационная стоимость на каждого в отдельности собственника квартиры составит 246 600 руб.(493200 : 2 = 246 600). Ставка налога на имущество (квартиру) стоимостью до 300 000 руб. составляет 0,1%. В этом случае каждому собственнику квартиры будет начислен налог в сумме 246 руб. 60 коп. (246 600 х 0,1% = 246 руб. 60 коп.). В целом по указанной квартире, находящейся в собственности двух членов семьи, имеющих по 1/2 доле, налог будет начислен в сумме 493 руб. 20 коп.
Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства. При этом налогоплательщиком может быть одно из этих лиц, определяемое по соглашению между ними.
Если налогоплательщик владеет несколькими объектами недвижимости на территории одного муниципального образования, то при расчете налоговой базы будут просуммированы полные стоимости этих объектов, а уже затем определяться сумма налога.
Например:
1. Физическое лицо имеет в собственности 2 квартиры, находящиеся на территории одного муниципального образования (г.Слободской). Инвентаризационная стоимость одной квартиры 250 000 руб., второй — 340 000 руб. В этом случае налог на имущество физических лиц начислится в сумме 1829 руб. ((250 000 + 340 000) х 0,31% (при стоимости имущества свыше 500 000 руб. применяется ставка налога 0,31%) = 1829).
2. Физическое лицо имеет в собственности 2 квартиры, которые находятся на территории разных муниципальных образований. Одна квартира стоимостью 250 000 руб. находится на территории Слободского района (например в д.Стулово), другая квартира стоимостью 340 000 руб. — на территории муниципального образования г.Слободской. В этом случае суммирование инвентаризационной стоимости квартир не производится. Налог будет начислен в сумме 624 руб. (по квартире, находящейся на территории Слободского района — 250 000 х 0,1% = 250 руб., по квартире, находящейся на территории г.Слободского — 340 000 х 0,11% = 374 руб.).
— Каким образом исчисляется налог, если у налогоплательщика в собственности имеется несколько строений, помещений и сооружений, они находятся на территории одного муниципального образования и на них который установлены различные налоговые ставки в зависимости от критериев их использования?
— В таком случае налог исчисляется с суммарной инвентаризационной стоимости каждого типа объектов.
Например: Физическое лицо имеет в собственности квартиру и гараж, находящиеся на территории муниципального образования г.Слободской. Инвентаризационная стоимость квартиры 493 000 руб., гаража — 150 000 руб. Начисляем налог на имущество физических лиц по каждому объекту отдельно, так как у них разные критерии использования.
По квартире: 493 000 х 0,11% (ставка налога на квартиры стоимостью свыше 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.) = 542 руб. 30 коп.
По гаражу: 150 000 х 0,1 (ставка налога на дачи, гаражи и т.д. стоимостью до 300 тыс. руб.) = 150 руб.
В целом физическому лицу будет начислено налога на имущество в сумме 692 руб. 30 коп.
— Куда идут деньги, полученные от уплаты нашими гражданами имущественных налогов? Действуют ли льготы, которыми прежде пользовались некоторые категории налогоплательщиков?
— Налоги полностью зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения. Все права льготников, живущих в городе и районе, остались прежними.
Беседовала Надежда Мокерова.
"Слободские куранты"